深圳市政府投资项目审计监管暂行规定
广东省深圳市人民政府
深圳市政府投资项目审计监管暂行规定
深圳市人民政府
第一章 总 则
第一条 为了加强对政府投资项目的管理和审计监督，确保投资效益，根据《中华人民共和国审计法》和国家有关法律、法规、规章的规定，结合深圳市实际，制定本规定。
第二条 本规定适用于深圳各项政府投资项目及有关经济活动的审计监管。
本规定所称深圳市政府投资项目，是指以市财政拨款、国土基金、城市基础设施增容费、教育附加费、排污费、住房基金、市属国有企业上缴利润等投资的建设项目。
第三条 政府投资项目审计监管的宗旨是按照法定的职权和程序，独立负责政府投资项目全过程跟踪审计，以促进政府投资项目建设和强化监管。
第二章 机构与职责
第四条 政府投资项目的审计监管由深圳市政府投资项目监管领导小组（以下简称监管领导小组）统一领导。监管领导小组由市政府领导任组长，成员由市政府办公厅和市计划、审计、财政、规划国土、建设等部门及国有资产经营公司等单位的人员担任，依照本规定负责统一领导、组
织、协调政府投资项目的审计监管工作。
第五条 市政府成立投资项目审计中心（以下简称审计中心），具体负责政府投资项目的审计监管，并受市审计局的业务指导。
审计中心的主要职能是：
（一）负责政府投资项目的施工图预算、工程决算的审查和监督。
（二）参与政府投资项目的招投标工作。
（三）参与政府投资项目竣工后的国有资产移交工作。
（四）组织政府投资项目的审计项目的招投标及对委托审计项目的质量管理。
（五）承担市政府及监管领导小组交办的专项审计事项及其它任务。
第三章 审计监管内容
第六条 审计中心对政府投资项目施工图预算是否真实、准确、合法地反映工程造价情况进行审计和监督，主要内容是：
（一）审查工程建设规模、内容同政府计划立项是否一致，有无擅自扩大或压缩建设规模；有无改变建设用途与内容；有无擅自提高或降低建设标准。
（二）审查编制施工图预算采用的定额和依据是否符合工程的性质和有关规定。
（三）审查工程分项子目是否有重复或遗漏，工程量计算是否准确。
（四）审查单价及工、料、机械消耗量的计算是否准确。
（五）审查取费标准及计算是否准确；
（六）审查与施工图预算有关联的其它资料。
第七条 审计中心参与政府投资项目的招标投标工作，主要内容是：
（一）审查招标标底。
（二）参加招标会、评标会。
（三）对工程招标文件、招标程序、招标方法、招标结果的合法性进行审计监管。
（四）对高于审定标底价的定标，审计中心有权建议停止评标，重新组织招标。
第八条 审计中心对政府投资项目进行期中审计，主要内容是：
（一）审查设计变更、现场签证是否真实、合理、合法。对单项工程超过合同价5％以上的现场签证、设计变更应报审计中心审核方为有效。
（二）审查工程合同执行情况。
（三）审查资金使用情况。
第九条 审计中心对政府投资项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计监管，主要内容是：
（一）审查施工图预算执行情况。
（二）参与竣工验收，审查竣工决算资料是否完整。
（三）审查工程验收报告、竣工决算说明书的真实与准确情况。
（四）审查“竣工工程概算表”、“竣工财务决算表”、“交付使用财产总表”、“交付使用财产明细表”的真实与合法情况。
（五）根据竣工项目特点确定的其他审查内容。
第十条 审计中心对政府投资项目竣工后国有资产的移交进行审计和监督。审计中心所出具的决算审计意见书是投资项目竣工后国有资产移交的依据。
第十一条 审计中心对政府投资项目的建设情况、投资效益情况进行审计评价，主要内容是：
（一）分析投资项目的建设造价是否突破计划投资及其原因。
（二）分析建设工期对投资效益的影响。
（三）评价投资建设项目的经济效益、社会效益、环境效益。
第十二条 审计中心依法对承担政府投资项目的项目法人（以下简称项目法人）、勘察、设计、施工、监理等单位及与政府投资项目相关的财务收支情况进行审计监管。
第十三条 审计中心负责对政府投资项目审计项目招投标的组织管理及对委托的审计项目进行管理，主要内容是：
（一）在法定传播媒体上发布审计项目招标通告或向社会审计组织发出招标邀请函。
（二）根据有关规定确定参加审计项目投标的社会审计组织。
（三）编制审计项目招标文件，主持召开审计项目招标会，向参加投标的单位发放审计项目招标文件。
（四）组织审查各投标单位报送的审计项目投标文件。
（五）主持召开审计项目评标会，确定中标单位，与中标单位签订审计项目委托书。
（六）对委托项目的审计质量进行管理和监督。
第四章 审计监管程序
第十四条 审计中心根据法律、法规和国家有关规定，按照市政府确定的投资项目工作重点，编制政府投资项目年度审计项目计划，报监管领导小组批准后组织实施。
第十五条 审计中心根据年度审计项目计划确定的审计事项委派审计人员，组成审计组，在实施审计前3日，向被审计单位送达审计通知书。
第十六条 审计组根据审计项目具体任务，编制审计工作方案，被审计单位应按审计中心规定的要求和期限如实提供所需资料。
第十七条 政府投资项目项目法人提出开工申请45日前，应向审计中心提出施工图预算审计的书面申请，并报送施工图预算审计的有关资料；审计中心通过对施工图预算的工程量、单价、取费的审定，确定政府投资项目招标标底，并出具预算审计意见书，作为政府投资项目拨付工程
款的依据。
第十八条 审计中心对政府投资项目施工预算执行情况进行审计监管，对施工中的设计变更、现场签证、工程款的拨付情况进行期中审计：
（一）定期审查项目法人申报的工程款拨付情况表。
（二）审查超过单项工程合同价5％以上的现场签证。
（三）审查重大设计变更。
第十九条 项目法人应在政府投资项目工程完成初步竣工验收后90日内，向审计中心报送竣工决算的有关审计资料。
审计中心应自收到完整的竣工决算资料之日起45日内，负责审定竣工决算价作为工程的最终造价。
第二十条 审计中心出具竣工决算审计意见书之日起30日内，督促项目法人向有关产权部门办理国有资产移交登记手续；逾期不办理的，审计中心应会同有关政府部门共同发出《移交催办通知书》；投资项目国有资产移交手续办理完毕后，产权部门应将有关资料报审计中心备案。
第二十一条 审计人员实施审计时，应按规定编制审计工作方案，通过审查会计凭证、会计资料，查阅与审计事项有关的文件、资料，现场查勘核实，向有关单位和个人调查，取得证明材料。
第二十二条 审计组对审计事项实施审计后，应当向审计中心提出审计报告，并将审计结果及时向审计中心领导汇报；审计报告应征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应在接到审计报告之日起10日内，提出书面意见，在此期限内未提出书面意见的，视同无异议。
第二十三条 审计中心审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定以及违反《审计法》的行为，需给予处理、处罚的，应在法定职权范围内依照法定程序出具审计决定。
审计中心应当在收到审计报告之日起30日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位。审计决定自送达之日起生效。
第二十四条 审计中心对政府投资项目的审计监管，应依照审计法及有关法律、法规规定的程序和权限进行，并建立、健全审计档案的立卷、归档制度。
第五章 法律责任
第二十五条 对被审计单位违反《审计法》和有关法律、法规、规章规定的行为，审计中心应在法定职责范围内予以制止，并依法作出处理。
第二十六条 对违反本规定第六条、第十七条的，未取得审计中心出具的预算审计意见书而擅自开工建设的，审计中心建议有关主管部门责令其停工，并履行审计手续。
第二十七条 对投资项目法人违反有关项目批准文件规定，擅自以合同形式要求设计单位扩大规模或提高标准而增加的概算投资，审计中心责令项目法人报原审批部门重新审查批准。
对投资项目法人擅自扩大建设规模、提高建筑装修及设备购置标准的投资，视同计划外工程投资处理。
第二十八条 对项目法人改变建设资金用途，转移、侵占和挪用的政府财政性建设资金，审计中心有权予以制止，责令有关单位限期收回，并建议依法追究有关人员的责任；构成犯罪的，移交司法机关依法处理。
第二十九条 对政府投资项目决算审计中发现的多计或少计的工程款项，审计中心应予以调整。投资项目法人已签证多付工程款的，市财政部门应予以追回。
施工单位偷工减料、虚报冒领工程款金额较大，情节严重的，应依法追究其行政、刑事责任；对施工质量达不到设计规定标准的，审计中心应查明责任，依法责成责任人承担赔偿和修复责任。
第三十条 对应计、应缴而未计缴的各种税费，审计中心应督促有关责任人补计、补缴，并按有关财经法规、规定进行处理。
第三十一条 对虚报投资完成、虚列建设成本、隐匿结余资金行为的，审计中心应责成有关责任单位按国家有关规定和现行会计制度予以纠正；并可根据情节轻重，建议有关部门追究有关责任人员的法律责任。
第三十二条 凡违反本规定第九条、第十九条和第二十条规定，已具备竣工验收条件的政府投资项目，在规定期限内不办理竣工决算审计和移交国有资产手续的，审计中心应督促有关单位按期补办；逾期不办的，可视情节按国家有关规定处理。
对被审计单位违反前款规定负有直接责任的主管人员和其它直接责任人员，审计中心可按人事隶属关系向有关部门和单位提出给予行政处分或者纪律处分的建议。
第三十三条 审计中心在审计过程中发现的其它违反国家财政法律、法规的行为，应当根据国务院《关于违反财政法规处罚的暂行规定》和国家审计署《建设项目审计处理暂行规定》及其它有关规定予以处理。
第三十四条 对违反政府投资项目审计监管有关规定的罚没款项，应当按照有关规定在指定银行缴纳，上缴国库。
第三十五条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。
第六章 附 则
第三十六条 本规定自发布之日起施行。
1998年6月26日
七台河市人民政府办公室关于印发《桃山水库二期工程移民资金管理办法》等两个办法的通知
黑龙江省七台河市人民政府办公室
七台河市人民政府办公室关于印发《桃山水库二期工程移民资金管理办法》等两个办法的通知
七政办发〔2010〕3号
各区、县人民政府，种畜场，市政府各有关直属单位：
《桃山水库二期工程移民资金管理办法》、《桃山水库二期工程淹没区补偿资金拨付管理办法》已经2009年第8次市政府常务会议通过，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二O一O年二月二日
桃山水库二期工程移民资金管理办法
第一章 总 则
第一条 为规范桃山水库二期工程移民资金管理，全面反映移民资金计划及执行情况，充分发挥移民资金投资效益，妥善安置水库移民，根据《中华人民共和国土地管理法》、《大中型水利水电工程建设征地补偿和移民安置条例》（国务院第471号令）及相关法律法规，结合我市桃山水库二期工程移民安置工作实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于管理和使用桃山水库二期工程移民资金（以下简称“移民资金”）的各级移民管理机构、移民迁建单位。
移民管理机构是指七台河市和有关区、乡镇各级政府设立的管理地方水库移民工作的机构。
移民迁建单位是指使用移民资金对专项设施和经营场所进行搬迁建设的单位。
第三条 移民资金实行政府统一领导、归口管理、分级负责、项目法人参与的管理体制。
各级移民管理机构具体负责本级移民资金的管理。
第四条 移民管理机构必须配备符合《会计法》规定的财务人员，并应保持财务人员相对稳定。
第五条 移民资金来源包括项目法人拨付的库区淹没征地补偿和移民安置资金，以及移民资金利息收入和其他资金。
第二章 计划管理
第六条 各级移民管理机构应依据移民安置总规划，制定本级年度计划和移民安置实施计划，并报市级移民管理机构备案。
第七条 各级移民管理机构和项目实施单位必须严格依据移民安置实施方案、年度计划和实际工作实施项目。确需调整项目计划且资金总规模不变的，投资大类计划之间的调整，报市级移民管理机构审批；投资大类计划内的调整，由区级移民管理机构审批，报市级移民管理机构备案。
第八条 扩大规模、提高标准的移民投资项目，其超过部分的投资额由实施单位负责筹措。
第九条 区级移民管理机构必须向市级移民管理机构提交年度本级执行年度计划的书面报告。各专业设施迁建实施单位，亦须按规定向上级移民管理机构报告有关情况。
第十条 各级移民管理机构负责移民统计工作，收集与移民有关的统计资料，向有关方面提供统计信息。具备条件的单位，应对移民工程进度和投资建立统计台帐制度。
第三章 资金管理
第十一条 各级移民管理机构必须在国家商业银行开设移民资金专户，实行专户储存，专款专用，专账核算。
第十二条 移民资金必须按批准的范围使用。
水库淹没征地补偿和移民安置资金包括农村移民安置补偿费、工矿企事业迁建费、专业项目复建补偿费、库底清理费、基本预备费、有关税费和其他费用（包括实施管理费、技术培训费、勘测设计费及监理费）。
第十三条 移民资金的拨付程序
桃山水库二期工程移民资金，由项目法人拨付给市级移民管理机构，市级移民管理机构按项目的用款计划和资金到位情况及时拨付给区级移民管理机构。
专项设施和企事业单位迁建补偿资金，按市政府与各企事业单位签订的“包干”协议，由市级移民机构拨付补偿资金。
移民资金应根据移民工程建设进度拨付，保证移民工程项目的实施，禁止滞留资金。
第十四条 移民迁建单位应按国家基本建设财务管理的有关规定，建立健全财务核算制度。
第十五条 移民资金其它的使用分配。
移民实施移民培训费、实施管理费、基本预备费由市级移民管理机构统一掌握，统筹安排，报批使用。
实施管理费分配比例为，市级移民管理机构50%，区级移民管理机构50%。
第十六条 移民资金的存款利息收入属移民经费，应纳入移民资金管理，按规定使用。
第十七条 各移民管理机构负责本级移民资金财务管理并对下级单位财务管理进行监督和指导。
第四章 项目管理
第十八条 移民工程项目由实施单位按照相关程序进行管理，不得越级越权申报或审批。
第十九条 对实行承包管理的移民工程项目，各级移民管理机构参与项目的审查和资金的审定，对项目的进度、质量、经费使用和移民安置情况进行监督检查。
第二十条 移民项目竣工后，按国家制定的基本建设或技术改造工程验收的有关规定及时组织验收。
第二十一条 各级移民管理机构对移民工程项目在立项、设计、评估、检查、验收等过程中的报表、决算、资料要妥善保管，建立项目建设管理档案。
第五章 财经纪律与财务监督
第二十二条 各级移民管理机构应严格执行国家有关政策法规和财经纪律，管好用好移民经费。对不符合财经纪律的开支，移民部门应予拒付。
凡属移民单位或个人的财产补偿费，必须按补偿标准和有关规定，确保兑现到单位或个人，不得克扣、代扣各种款项。
第二十三条 各级移民管理机构应自觉接受审计、财政、监察等部门对移民资金拨付、使用、管理情况的法定审计和检查。
第二十四条 市区两级移民管理机构应经常检查移民资金计划执行情况和资金使用效益，对发现的问题，提出整改措施，制定整改方案。同时，接受上级移民管理机构的财务检查与监督。
第二十五条 移民管理机构的财会人员要认真按照《中华人民共和国会计法》履行职责，对移民资金进行源头把关。
第二十六条 移民管理机构应将移民资金的补偿范围、补偿标准和金额以及有关政策向群众公开，接受群众监督。
村民委员会或村集体经济组织应将土地补偿费、安置补助费和集体财产补偿费使用情况定期公开，接受群众监督。
第二十七条 贪污、挪用移民资金的单位和个人，情节轻微的，追究单位领导人和直接责任人的责任。构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附则
第二十八条 本办法所指移民资金不包括移民后期扶持资金，移民后期扶持资金参照《黑龙江省大中型水库移民后期扶持资金使用管理暂行办法》执行。
第二十九条 本办法由七台河市移民办负责解释。
第三十条 本办法自发布之日起施行。
桃山水库二期工程淹没区补偿
资金拨付管理办法
第一条 为加强桃山水库二期工程淹没区补偿资金管理，规范资金拨付程序，保障各项移民工作顺利实施，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称补偿资金是指桃山水库二期工程淹没区内农村移民安置补偿费，专业项目复建补偿费，工矿、企事业单位迁建补偿费，以及林地征用补偿费等。
（一）农村移民安置补偿费包括土地征用补偿费和安置补助费、房屋及附属设施补偿费、地上附着物补偿费、村民搬迁生活补助费；小型水利设施补偿费、基础设施补偿费，以及村办企业和基础设施补偿费、地上附着物补偿费。
（二）专业项目复建补偿费包括移动、联通、铁通、电信、电力、广电等线路及资源压覆补偿资金。
（三）工矿、企事业单位迁建补偿费，包括黑龙江龙煤矿业集团股份有限公司七台河分公司、德利能源股份有限公司、茄子河煤炭实业有限公司、七台河监狱等单位资产迁移补偿资金。
（四）林地征用补偿费，包括茄子河区、北兴农场、种畜场征用林地补偿资金。
第三条 移民机构在实施迁移工作期间发生的办公、差旅等工作经费按本办法拨付。
第四条 补偿资金拨付原则
（一）依照市政府与相关企事业单位签订的包干协议确定的补偿资金，实行一次性拨付。
（二）依照茄子河区专项设施补偿工作进度拨付。
第五条 补偿资金审批程序和拨付方式
（一）需市移民办拨付的资金，由市移民办向市政府提出申请，经主管市长审核后，依照财政资金管理审批规定程序审批后，拨付被补偿单位。
（二）需区移民办拨付的资金，由区政府向市政府提出申请，经市政府依照财政资金管理审批规定程序审批后，拨付被补偿单位
第六条 各级移民机构和相关被补偿企事业单位需开设移民资金专户，实行专户储存，专款专用，专帐核算，并制定资金使用情况报告上报市移民办，市移民办将定期对资金的使用情况进行检查或抽查，发现问题及时处理。
第七条 本办法由七台河市移民办负责解释。
第八条 本办法自发布之日起执行。
