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财政部


关于印发《资产评估机构职业风险基金管理办法》的通知

财企[2009]26号


各省、自治区、直辖市财政厅（局）：

　　为加强和规范资产评估机构职业风险基金的管理，完善资产评估机构职业责任保障机制，我部制定了《资产评估机构职业风险基金管理办法》，现印发给你们，请遵照执行。执行中如发现问题，请及时向我部反映。

　　附件：资产评估机构职业风险基金管理办法

　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　 　　 财政部

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○○九年二月二十四日


资产评估机构职业风险基金管理办法

第一条 为规范资产评估机构职业风险基金的管理，完善资产评估机构职业责任保障机制，提高抵御风险能力，制定本办法。
第二条 资产评估机构应当按照本办法规定提取、使用职业风险基金。
第三条 资产评估机构应当于每一个会计年度终了前，以本年度评估业务收入为基数，按照不低于5%的比例从管理费用中提取职业风险基金，并设立专户核算。
第四条 资产评估机构提取的职业风险基金应当用于下列支出：
（一）因职业责任引起的民事赔偿；
（二）与民事赔偿相关的律师费、诉讼费等法律费用。
本条第一款支出事项发生后，资产评估机构向相关责任人追偿的部分，应当纳入职业风险基金管理。
第五条 资产评估机构持续经营期间，应当保证结余的职业风险基金不低于近5年评估业务收入总和的5%。
资产评估机构因赔付造成职业风险基金余额低于近5年评估业务收入总和5%的，应当于本会计年度终了前提取补足职业风险基金。
具有证券、期货相关业务评估资格的资产评估机构，因补提职业风险基金导致净资产不足200万元的，股东或合伙人应当在三个月内注资补足净资产。
第六条 资产评估机构在符合本办法第五条第一款规定的前提下，经股东会或合伙人决议，可将已计提5年以上（不含5年）结存的职业风险基金转作当年可供分配的利润进行分配，同时应当完善相关内部管理制度。
第七条 资产评估机构合并的，合并前各方已提取的职业风险基金应当并入合并后机构。
第八条 资产评估机构分立的，已提取的职业风险基金应当按照权利与责任一致的原则，在分立各方之间进行分配，并在分立协议中予以约定。
第九条 资产评估机构清算时，职业风险基金余额应当核转清算收益。
第十条 资产评估机构可以在机构所在省通过购买职业责任保险的方式，提高抵御职业责任风险的能力。
资产评估机构购买职业责任保险符合本办法规定的，可不再提取购买保险年度的职业风险基金。
第十一条 资产评估机构购买职业责任保险的，应当与保险公司签订书面保险合同。保险合同除了符合有关法律规定外，还应当约定以下事项：
（一）投保范围为资产评估机构的评估业务收入；
（二）赔偿范围应当与本办法第四条第一款规定的职业风险基金支出范围一致；
（三）追溯期应当追溯至首次购买保险年度；
（四）累计赔偿限额不得低于已购买保险年度评估业务收入总和的5%。
第十二条 资产评估机构职业责任保险的追溯期超过5年，且累计赔偿限额已不低于近5年评估业务收入总和5%的，可不再增加职业责任保险累计赔偿限额，并可将5年以前计提的职业风险基金余额予以分配。
第十三条 资产评估机构的分支机构的职业风险基金，由总机构统一提取和使用。
购买职业责任保险的资产评估机构具有分支机构的，投保范围应包括其分支机构的评估业务收入。
第十四条 资产评估机构应当按照《财政部关于加强资产评估机构后续管理有关问题的通知》（财企[2008]62号）的规定，将职业责任保险保单复印件、经会计师事务所审计的累计职业风险基金账户信息，随同年度会计报表等资料一并报所在地的省级财政部门、评估协会备案。
具有证券、期货相关业务评估资格的资产评估机构应当按照《财政部 证监会关于从事证券期货相关业务的资产评估机构有关管理问题的通知》（财企[2008]81号）的规定，将职业责任保险保单复印件、经会计师事务所审计的累计职业风险基金账户信息，随同资产评估机构基本情况表等资料一并报财政部、证监会、中国资产评估协会备案。
第十五条 财政部以及省级财政部门对资产评估机构提取、使用、分配职业风险基金以及购买职业责任保险的情况进行监督。
资产评估机构违反本办法规定的，由省级以上财政部门责令限期改正,记入诚信档案，并向社会公告。
第十六条 本办法自2009年2月24日起施行。本办法施行前有关资产评估机构职业风险基金的规定与本办法不符的，以本办法为准。


湖北省荆州市人大常委会


荆州市人大常委会关于杂交水稻种子经营特定问题调查委员会调查报告中所提若干问题的决议
（1997年1月29日荆州市第一届人大常委会第十一次会议通过）

荆州市第一届人大常委会第十一次会议认真听取、审议了市人大常委会特定问题调查委员会《关于杂交水稻种子经营问题的调查报告》。会议认为，1996年，洪湖市汊河镇违法调进并经销“Ⅱ优838”水稻中杂种子、监利县毛市镇和湖北沙市种子公司违法经销劣质杂交水稻种子、荆州市长江油料种子有限公司（私营）违法调进“Ⅱ优838”水稻中杂种子等问题，对当地农业生产造成了严重的损失，损害了农民的切身利益，社会影响
很大，群众反响强烈。特定问题调查委员会对这三起来交水稻种子经营问题产生的原因、经过、后果及查处的情况进行了深入细致的调查，事实已基本查清；提出的看法和建议。是客观的、公正的、可行的，符合有关法律法规的规定。会议同意这个《调查报告》。根据《调查报告》所提出的问题，会议作出如下决议：
一、洪湖市种子公司、监利县毛市镇、湖北沙市种子公司、荆州市长江油料种子有限公司所经营杂交水稻种子均属于违法经营行为。洪湖市种子公司自行从外省大量调进并经销未经湖北省农作物品种审定委员会审定的“Ⅱ优838”种子；监利县毛市镇镇政府无杂交水稻种子经营资格，自行到县外采购杂交水稻种子；湖北沙市种子公司没有办理杂交水稻种子经营许可证，擅自购进并销售劣质杂交水稻种子，荆沙市长江油料种子有限公司没有杂交水稻种子经营资格，擅自大批量调进未经湖北省农作物品种审定委员会审定且省、市两级政府行文明确规定不得推广的“Ⅱ优838”杂交水稻种子。上述单位违反了《中华人民共和国种子管理条例》、《中华人民共和国种子管理条例农作物种子实施细则》、《湖北省农作物种子管理办法》等法律法规的有关规定。荆州区种子公司主要负责人为荆州市长江油料种子有限公司违法调进“Ⅱ优838”杂交水稻种子开脱责任，在明知该批种子被查封的情况下，与四川广汉市种子公司签定种子经营合同及补充协议，混淆视听，严重影响了有关种子经营问题的查处，也应依法承担责任。
二、要依法依纪追究有关责任单位和责任人的责任。对洪湖市种子公司、湖北沙市种子公司、监利县毛市镇镇政府、荆州市长江油料种子有限公司等单位，应根据其违法责任，依法进行处罚。对上述单位及荆州区种子公司的主要责任人，凡违反了党纪政纪的，必须给予纪律处分，触犯了法律的，必须追究其法律责任。监利县毛市镇镇政府、湖北沙市种子公司违法经营劣质杂交水稻种子，致使毛市镇粮食生产严重减产，农民大幅减收，毛市镇镇政府负有主要责任，湖北沙市种子公司负有直接责任，要按照荆州市、监利县人民政府及荆州市农业局行政调解达成的有关协议迅速将农民的损失赔偿到位。洪湖市、监利县政府及有关部门对违法经营制止不力，执法不严，应从中吸取教训。荆州区及区农委、区农业局个别负责人多次召开“协调会”，且行文向市政府要求扩大“优Ⅱ838”示范面积，为荆州市长江油料种子有限公司违法调进“Ⅱ优838”种子转嫁责任和减轻处罚提供条件，影响了种子管理部门的行政执法，应予查处；对被查封的荆州市长江油料种子有限公司18万公斤“Ⅱ优838”种子，应依法予以没收；市中级人民法院要督促荆州区人民法院对已查封而被擅自转移销售的种子，要迅速如数追回并依法追究当事人的责任，尽快结案。
三、要及时严肃查处，认真实施监督。市“一府两院”及有关执法、监察等部门，要根据法律法规及党纪政纪的有关规定，及时认真地对上述有关责任单位和责任人进行严肃查处。市人大常委会及其主任会议要适时听取市“一府两院”及有关部门关于查处情况的报告，并跟踪督办；洪湖市、监利县、荆州区人大常委会要采取一定形式，依法对有关查处情况进行监督检查，并将监督直处情况报市人大常委会。
四、要认真吸取教训，依法加强种子管理。近年来，我市陆续出现的种子经营问题，严重损害了农民的切身利益，影响了农业生产的健康发展和农村的稳定，其主要原因是没有认真贯彻执行种子管理的有关法律、法规和政策。因此，市人民政府及有关部门要切实加强种子管理工作，以防止坑农害农问题的再度发生。一是要结合三起种子违法经营问题，举案说法，加大种子管理有关法律、法规和政策的宣传力度，增强全民种子法律意识。二是依法规范种子市场秩序，全面清理整顿种子生产、经营市场。对违法从事种子生产、经营的单位和个人要坚决予以取缔并依法进行处罚。三是健全种子管理机构，各级种子管理站与种子公司应尽快分设，以利于种子监督管理工作。四是加强种子工程建设，做好大宗农作物品种特别是杂交水稻新组合的定向工作，促进我市农业生产的持续发展。